Presupuesto Tesorería

El 1 de enero un grupo de 4 socios constituyen una sociedad limitada dedicada a las telecomunicaciones, para lo que aporta cada uno de ellos un capital. Una vez realizadas las oportunas inversiones en el inmovilizado, deciden dejar 60.000 € para poder hacer los pagos en efectivo, pero desean saber si han de disponer de recursos adicionales para evitar rupturas de tesorería. para ello disponen de la siguiente información (todas las operaciones están gravadas, salvo que se diga otra cosa con un IVA del 21%)

• Los sueldos y salarios que habrán de pagarse cada mes ascienden a 30.000 €; además han de pagar 9.000 € mensuales en concepto de horas extraordinarias ya pactadas de antemano. La Seguridad Social a cargo de la empresa es el 30% del total de salarios y horas extras, los trabajadores aportan un 9% a la Seguridad Social y sufren una retención media de IRPF del 8%
• En febrero se prevé que se consiga un crédito bancario por importe de 20.000 € a devolver en tres meses. El tipo de interés es del 9% y soportamos 750 € de gastos y comisiones de apertura.
• Se ha calculado que los suministros tendrán un coste promedio de 5.000 € cada 2 meses.
• A los proveedores se les comprará por valor de 70.000 € el primer mes, 130.000 el segundo y 140.000 el tercero y siguientes. Los pagos se harán a 30 días.
• El segundo mes se obtendrá un leasing a 4 años para una de las máquinas, por lo que se entregará un pago mensual de 25.000 € en concepto de principal e intereses más el IVA correspondiente.
• Se ha estimado una partida de gastos de gestión de la entidad de 80.000 € mensuales.
• Las ventas previstas ascienden a 200.000 € el primer mes y 300.000 € a partir del segundo como consecuencia del uso de la nueva máquina. Se concede a los clientes un periodo de pago de 30 días.
• En el mes de marzo se espera recibir una subvención de carácter no reintegrable por invertir en una empresa de base tecnológica. El importe concedido asciende a 20.000 €

Se pide: Elabora el presupuesto de tesorería para los seis primeros meses como medio para hacer una orientación sobre la disponibilidad de efectivo. 

Presupuesto de tesorería

Los emprendedores deben ser conscientes de los recursos económicos con los que cuentan, tanto los propios, como ajenos. Del mismo modo que las ideas de negocio han de ser sometidas a un análisis crítico para determinar su viabilidad y la capacidad de satisfacer las necesidades de los potenciales clientes, es preciso determinar con la mayor precisión la capacidad del emprendedor para afrontar las inversiones precisas. 

La situación de desequilibrio económico implicará la necesidad de acudir a los fondos propios de los emprendedores o financiación externa. En el caso de los fondos propios, es evidente que la capacidad económica de los emprendedores es limitada y que las nuevas cantidades que son precisas pueden encontrarse alejadas de sus posibilidades o, en otro caso, del importe que están dispuestos a invertir en el negocio, teniendo presente el riesgo que resulta inherente a la actividad empresarial, aun cuando la misma está comenzando.

Si se opta por la financiación externa para solucionar el desequilibrio, existen dos opciones, y es que la misma suponga o no un coste financiero. En el caso de que el emprendedor cuente con apoyos de su entorno personal, es posible que no exista un coste financiero asociado a tal aportación económica. 

Igual situación puede produciré en el caso de determinados préstamos o créditos otorgados o subvencionados por entidades de fomento de la actividad empresarial, bien durante la totalidad de la existencia de dicho instrumento financiero o, bien durante los primeros años, mientras exista un periodo de carencia en el abono de intereses.

Pero, por el contrario, en la mayoría de las ocasiones , el emprendedor tendrá que enfrentarse a unos costes financieros en forma de intereses y comisiones de diverso tipo incrementando los recursos que tendrán que obtener del ejercicio de la actividad empresarial para poder hacer frente a los costes propios de la misma y lograr el deseado nivel de rentabilidad.

Ejercicios PMP y FIFO

CONFECCIONAR LA FICHA DE ALMACÉN POR LOS MÉTODOS: PMP,

EJERCICIO 1

Realice, por los métodos L.I.F.O. y P.M.P., la Ficha de Almacén de la empresa TRAFALGAR, S.L., cuyos movimientos son los siguientes:
01-01-XX Existencias iniciales 500 unidades a 2.000 euros/und.
01-01-XX Compra de 100 unidades a 1.500 euros/und. Descuento comercial de 10.000 euros. IVA deducible del 21%.
04-01-XX Por defecto de las mercancías se le aplica una rebaja de 100 euros/und. a la compra anterior.
06-01-XX Devolución de 25 unidades de la compra del 01-01-XX.
07-01-XX Compra de 80 unidades a 2.000 euros/und., con un descuento por pronto pago dentro de Factura del 5%. IVA deducible del 21%.
10-01-XX Nos conceden un descuento por Rappels sobre las compras del periodo por 25.000 euros.
12-01-XX Venta de 100 unidades a 6.500 euros/und., dentro de Factura se le concede un descuento comercial del 5%. IVA deducible del 21%.
13-01-XX Concedemos una rebaja de 500 euros/und. por defecto en la calidad de nuestros productos.
15-01-XX Nos devuelven 10 unidades valoradas en 5.875 euros/und.
31-01-XX Se realiza el inventario físico del almacén, obteniéndose de existencias 550 unidades.

Ejercicios Gestión de Stocks

Ejercicio 1

En el almacén de SUSEO, S.A., que se dedica a la distribución de artículos para la informática, se dispone de la siguiente información: El consumo diario oscila entre 8 y 12 unidades, estimándose un promedio de 10 unidades diarias. El tiempo de suministro estimado es de 20 días, y el lote económico o normal de reaprovisionamiento que minimiza los costes de gestión se ha estimado en 500 unidades.
Se pide determinar:
• El punto de pedido.
• El stock (existencias) máximo teórico que se puede alcanzar en el supuesto de que durante el tiempo de suministro el consumo fuera mínimo.
• Stock medio.

Solución:

• PP = 240 unidades
• Stock Máximo Teórico = 580
• SM = 290 unidades

Del DAFO a la Estrategia

Matriz CAPE.

El DAFO ayuda a plantearnos las acciones que deberíamos poner en marcha para aprovechar las oportunidades detectadas y eliminar o preparar a la empresa contra las amenazas, teniendo conciencia de nuestras debilidades y fortalezas.

Pincha aquí y haz una valoración DAFO de tu empresa en 

Esta información la ordenaremos en la matriz CAPE, que al igual que la matriz DAFO consta de cuatro apartados:

• Contrarrestar las amenzas
• Aprovechar las oportunidades
• Potenciar las fortalezas
• Eliminar las debilidades

Fijados los objetivos –que deben ser jerarquizados, cuantificados, reales y consistentes–, elegiremos la estrategia para llegar a ellos mediante acciones de marketing. Repasemos las posibles estrategias con ejemplos:

Defensiva. La empresa está preparada para enfrentarse a las amenazas. Si tu producto ya no se considera líder, resalta lo que te diferencia de la competencia. Cuando baje la cuota de mercado, busca clientes que te sean más rentables y protégelos.

Ofensiva. La empresa debe adoptar estrategias de crecimiento. Cuando tus fortalezas son reconocidas por los clientes, puedes atacar a la competen-cia para exaltar tus ventajas (por ejemplo: el 83% prefiere x ) . Cuando el mercado está maduro, puedes tratar de robar clientes lanzando nuevos modelos.

Supervivencia. Te enfrentas a amenazas externas sin las fuerzas internas necesarias para luchar contra la competencia. Deja las cosas como están hasta que se asienten los cambios que se producen (por ejemplo: observa la internetización del entorno antes de lanzarte a la red).

Reorientación. Se te abren oportunidades que puedes aprovechar, pero careces de la preparación adecuada. Cambia de política o de productos porque los actuales no están dando los resultados deseados.

Lienzo de CANVAS.

Sea cual sea la estrategia que deseamos implementar es aconsejable plasmar de modo resumido los principales elementos de ésta, tanto para verificar su ejecución como para tener disponible un resumen ejecutivo o presentación rápida que sirva de guión para nuestro plan de empresa.

El canvas de modelo de negocio es una herramienta nueva, que hace unos años (2010) vio la luz gracias al libro  “Generación de modelos de negocio” (Business Model Generation) escrito por Alex Osterwalder e Yves Pigneur.

Esta herramienta comenzó a integrarse entre los más visionarios, revolucionarios y retadores que querían desafiar los anticuados modelos de negocio y diseñar las empresas del futuro. Hoy en día la utilizan tanto startups como empresas consolidadas para construir e innovar en los modelos de negocio. Es una herramienta muy empleada, por ejemplo cuando se trabaja con metodologías Lean Startup.

El canvas de modelo de negocio, se divide en nueve módulos, la parte derecha es la que hace referencia al mercado, a los aspectos externos a la empresa, al entorno, y se compone por los siguientes bloques: segmento de mercado, propuesta de valor, canales, relación con clientes y fuentes de ingresos; En la parte izquierda se reflejan los aspectos internos de la empresa como asociaciones clave, actividades y recursos clave, y estructura de costes.

¿PARA QUÉ SIRVE EL CANVAS DE MODELO DE NEGOCIO?

Es la herramienta estrella para reflexionar y analizar sobre todos los aspectos (9 bloques) relacionados con un modelo de negocio. Los principales beneficios de utilizar esta herramienta son:

• Es muy práctico: te permite modificar diferentes aspectos a medida que vas avanzando en su análisis y testando las hipótesis más arriesgadas que ponen en juego la viabilidad de tu negocio.
• Es muy intuitivo y divertido: Imprime el canvas de modelo de negocio en tamaño XL y trabaja con post-its y rotuladores de colores.
• Te permite trabajar en equipo: Cuelga el lienzo en la pared y haz que esté visible para todos. Retira las mesas y trabaja en grupo de una manera muy interactiva y dinámica.
• Visual: Te permite ver de manera global TODO los aspectos importantes que configuran tu modelo de negocio. Deja expuesto el lienzo una vez terminado el análisis, para que todos los miembros tengan clara la visión global de la empresa de un simple vistazo.

Paso 1

Céntrate en la parte derecha del canvas de modelo de negocio y reflexiona sobre…

Segmento de clientes: Para determinar tu nicho de mercado pregúntate a quién creas valor!!. Ejemplo: Padres con niños hasta 10 años de edad

Propuesta de Valor: Para definir tu propuesta de valor es crítico saber qué problema ayudas a solucionar a tus clientes. Ejemplo: Educación y juego en un solo concepto.

Canales: Identifica cuál va a ser el medio por el que vas a hacer llegar tu propuesta de valor a tu segmento de clientes objetivo. Ejemplo: Tiendas propias y modelo de franquicia

Relación con clientes: Reflexiona sobre cuál va a ser tu relación con los clientes. Dónde empieza y dónde acaba esta relación. Ejemplo: Asistencia personal y call-center para atender el servicio postventa

Flujo de ingresos: Tienes que tener claro cómo vas a ganar dinero. Al principio pon todas las opciones que se te ocurran y posteriormente testa cómo y cuánto está dispuesto a pagar tu cliente objetivo (venta de activos, suscripción, publicidad…). Ejemplo: Venta de juguetes.

Paso 2

Una vez conozcas el entorno de tu compañía, adapta las piezas (bloques) internos del lienzo de modelo de negocio, para aportar la “propuesta de valor” detectada de la mejor manera posible; crea alianzas con los agentes necesarios, céntrate en las actividades nucleares de tu negocio y piensa qué necesitas y cuál es la estructura de costes. Es decir, analiza;

Recursos Clave: ¿Qué necesitas para llevar a cabo la actividad de tu empresa? Los recursos pueden ser físicos, económicos, humanos o intelectuales. Ejemplo: Tienda, juguetes, personal.

Actividades Clave: Cuáles son las actividades nucleares para tu empresa. Es importante tener claro este bloque porque es a lo que se dedicará tu empresa, el resto, lo que aporta menos valor, podrás subcontratarlo. Ejemplo: Diseño, producción y venta de juguetes educativos

Asociaciones Clave: Enumera los agentes con los que necesitas trabajar para hacer posible el funcionamiento del modelo de negocio (alianzas estratégicas, proveedores…) Ejemplo: proveedores, franquiciados…

Estructura de Costes: Después de analizar las actividades clave, los recursos clave y asociaciones clave, reflexiona sobre los costes que tiene tu empresa. Ejemplo: Personal, inmovilizado, diseño y producción de juguetes